Intelligenza Artificiale
Iperammortamento +180%, Transizioe 5.0, agevolazioni per PMI
Per anni le PMI manifatturiere italiane hanno guardato all’Intelligenza Artificiale con interesse ma anche con esitazione. Il costo dell’investimento, l’incertezza sui ritorni e la complessità degli incentivi disponibili hanno frenato molti imprenditori.
Il 2026 cambia le regole del gioco. La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) ha introdotto un nuovo Iperammortamento che, per la prima volta, include esplicitamente software AI e piattaforme di Machine Learning tra i beni agevolabili. Non si tratta di un semplice ritocco normativo: è un cambio di paradigma che rende l’adozione dell’automazione intelligente più accessibile che mai.
Ma attenzione: gli incentivi fiscali non ti fanno semplicemente risparmiare soldi. Ti fanno guadagnare tempo — 2-3 anni di vantaggio competitivo sui concorrenti che aspettano.
Nel 2025, le imprese che volevano investire in soluzioni AI pure (software, automazione processi, sistemi predittivi) si trovavano di fronte a un paradosso: gli incentivi c’erano, ma erano pensati principalmente per hardware e impianti.
Transizione 5.0 (2025):
Iperammortamento 2026:
La differenza è sostanziale: nel 2025 era quasi impossibile incentivare un progetto di automazione AI puro. Nel 2026 è esattamente quello che il Governo vuole incentivare.
Fonte: Legge 30 dicembre 2025, n. 199 – Legge di Bilancio 2026
L’Iperammortamento 2026 prevede una maggiorazione del costo di acquisizione ai fini dell’ammortamento IRES/IRPEF. In pratica, puoi dedurre molto più di quanto hai effettivamente speso.
Aliquote di maggiorazione:
| Fascia di investimento | Maggiorazione | Beneficio IRES stimato |
|---|---|---|
| Fino a €2,5 milioni | +180% | ~43,2% |
| Da €2,5 a €10 milioni | +100% | ~24% |
| Da €10 a €20 milioni | +50% | ~12% |
Esempio pratico: Un’azienda che investe €50.000 in un sistema di automazione gestione ordini, ottimizzazione produzione o gestione controllo qualità con AI può ottenere un beneficio fiscale di circa €21.600 (43,2% dell’investimento). Questo significa che il costo reale dell’investimento scende a circa €28.400.
Se lo stesso sistema genera un risparmio operativo di €15.000/anno, il payback reale è inferiore a 2 anni — spesso tra 8 e 12 mesi.
La Legge di Bilancio 2026 ha ampliato significativamente l’elenco dei beni strumentali agevolabili. I nuovi Allegati IV e V includono esplicitamente:
Questo significa che le soluzioni di automazione gestione ordini, manutenzione predittiva, ottimizzazione magazzino e pianificazione produzione intelligente rientrano pienamente nell’agevolazione.
Il 17 settembre 2025 il Senato ha approvato in via definitiva la Legge n. 132/2025 sull’Intelligenza Artificiale, entrata in vigore il 10 ottobre 2025. L’Italia è così diventata il primo Paese UE con un quadro normativo nazionale pienamente allineato all’AI Act europeo (Regolamento UE 2024/1689).
La legge istituisce:
Oltre 1 miliardo di euro è stato stanziato specificamente per startup e PMI nell’ambito dell’innovazione AI.
Fonte: Legge 23 settembre 2025, n. 132 – Legge sull’Intelligenza Artificiale
L’Iperammortamento 2026 non è l’unica opzione disponibile. A seconda del progetto, potrebbe essere più vantaggioso (o complementare) utilizzare altri strumenti:
Il Piano Transizione 5.0, istituito dall’articolo 38 del DL 19/2024, rimane attivo per progetti con componente energetica:
Fonte: GSE – Transizione 5.0
Fonte: MIMIT – Nuova Sabatini
Fonte: Fondimpresa
Vediamo come funziona nella pratica con un esempio reale.
L’azienda: PMI nel settore della meccanica di precisione, 45 dipendenti, fatturato €8M. Riceve circa 20 ordini al giorno via email e PDF da clienti diversi, spesso con formati non standardizzati.
Il problema: 1 persona dedicata quasi full-time all’inserimento ordini nel gestionale. Tasso di errore del 10%. Tempo medio di processamento: circa 12 minuti/ordine. Costo annuo stimato: €35.000 (tra tempo del personale, correzione errori e gestione ritardi).
La soluzione: Sistema AI per automazione ordini con OCR e NLP, integrato con l’ERP esistente.
L’investimento: €25.000
I risultati dopo 6 mesi:
Il calcolo con Iperammortamento 2026:
| Voce | Importo |
|---|---|
| Investimento | €25.000 |
| Beneficio fiscale (43,2%) | €10.800 |
| Costo reale | €14.200 |
| Risparmio annuo | €28.000 |
| Payback | 6 mesi |
Senza incentivi, il payback sarebbe stato di circa 11 mesi — comunque positivo, ma con l’Iperammortamento l’azienda recupera l’investimento in meno di un semestre.
Ogni mese che passa senza automatizzare è un mese in cui:
Gli incentivi 2026 non durano per sempre. E anche se la finestra è ampia, i vantaggi competitivi si costruiscono con il tempo. Chi parte oggi avrà 2-3 anni di vantaggio su chi “aspetta di vedere come va”.
Nel manifatturiero, 2-3 anni sono un’era geologica.
Gli incentivi AI 2026 rappresentano un’opportunità concreta per modernizzare i processi aziendali con un investimento ridotto. Ma la tecnologia da sola non basta: serve un partner che conosca sia l’Intelligenza Artificiale che i processi manifatturieri.
Reterea progetta e implementa soluzioni AI agentiche per PMI manifatturiere dal 2021. I nostri sistemi si integrano con i gestionali esistenti (SAP, Zucchetti, TeamSystem e altri) e generano risultati misurabili in settimane, non anni.